INSTRUKCJA DO TABELEK – ANALIZA JEDNOSTEK BUDŻETOWYCH

Tabela może być pomocna przy opracowywaniu projektów planów finansowych, przygotowywaniu projektu uchwały budżetowej i wieloletniej prognozy finansowej. jak również zmian uchwały budżetowej i aktualizacji WPF. Ponadto może być podstawą do analizy strony dochodowej i wydatkowej budżetu poszczególnych jednostek organizacyjnych gminy, czyli zarówno poszczególnych wydziałów urzędu miasta, jak i jednostek budżetowych tej gminy. W niektórych JST przy przygotowywaniu projektu uchwały budżetowej wprowadza się tzw. limity środków na wydatki bieżące budżetu samorządowego dla poszczególnych dysponentów części budżetu miasta i tabela ta pozwala również określić limity dla każdej jednostki oraz wstępne założenia do projektu budżetu na dany rok budżetowy. Arkusz opracowano na bazie lat 2023–2025 dla roku 2026. Podstawowym źródłem danych powinny być sprawozdania roczne Rb-27S i Rb-28S każdej jednostki (w tabelce za rok 2023–2024), przewidywane wykonanie za bieżący rok (w tabelce rok 2025) oraz prognozowane dochody i wydatki oszacowane przez jednostkę organizacyjną na kolejny rok (w tabelce rok 2026). Na podstawie otrzymanych materiałów planistycznych, np. tej tabeli, dokonuje się analizy i weryfikacji wstępnych prognoz dochodów i wydatków, oceny sytuacji finansowej gminy (w tym trendy zmian) oraz dokonuje się podziału środków, mając na celu optymalizację dochodów i wydatków budżetowych oraz ustalenie priorytetów wydatkowych. Tabela obejmuje następujący podział: Dochody bieżące (wykonanie 2023, wykonanie 2024, przewidywane wykonanie 2025, prognoza 2026, różnica pomiędzy 2026 a 2025, stosunek 2026 do 2025 i decyzja zarządu/wójta/burmistrza/prezydenta co do kwoty przedstawionej w projekcie uchwały budżetowej...